„Differenzbesteuert“ bedeutet, dass bei der Umsatzsteuer nicht der gesamte Verkaufspreis besteuert wird, sondern nur die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis (die Marge).

Kurz erklärt

  • Bei der Differenzbesteuerung wird die Umsatzsteuer nur auf die Gewinnmarge erhoben, nicht auf den vollen Verkaufspreis.
  • Ziel ist es, eine doppelte Besteuerung zu vermeiden, etwa wenn gebrauchte Waren weiterverkauft werden, auf die früher schon einmal Mehrwertsteuer gezahlt wurde.
  • Rechtsgrundlage in Deutschland ist § 25a UStG (Sonderregelung für Gebrauchtgegenstände u.Ä.).

Wo wird „differenzbesteuert“ genutzt?

Typische Fälle, in denen Rechnungen oder Angebote mit „differenzbesteuert“ gekennzeichnet sind:

  • Gebrauchtwagenhandel
  • Handel mit Kunst, Antiquitäten, Schmuck, Münzen
  • Secondhand-Elektronik, -Möbel, -Kleidung, Online-Secondhand (z.B. eBay-Händler)

Wichtig: Es betrifft vor allem Unternehmer, die gebrauchte bewegliche Gegenstände ohne Vorsteuerabzug einkaufen (z.B. von Privatpersonen) und weiterverkaufen.

Was bedeutet das für Käufer?

  • Auf der Rechnung wird keine Umsatzsteuer separat ausgewiesen („inkl. MwSt., differenzbesteuert nach § 25a UStG“ o.Ä.).
  • Privatkunden merken meist keinen Unterschied im Endpreis, aber sie können die Umsatzsteuer ohnehin nicht als Vorsteuer ziehen.
  • Geschäftskunden können bei differenzbesteuerten Artikeln in der Regel keine Vorsteuer geltend machen, weil diese nicht gesondert ausgewiesen wird.

Wann ist Differenzbesteuerung nicht erlaubt?

Die Differenzbesteuerung darf u.a. nicht angewendet werden auf:

  • Neue Waren oder selbst hergestellte Produkte
  • Dienstleistungen
  • Gegenstände, bei deren Einkauf Vorsteuer abgezogen werden konnte
  • Bestimmte Bereiche wie Immobilien, Goldbarren oder Finanzprodukte

Ein ganz einfaches Beispiel

  • Einkauf eines gebrauchten Gegenstands: 1.000 € (von Privat, ohne Vorsteuerabzug).
  • Weiterverkauf: 1.500 €.
  • Marge/Differenz: 500 €.
  • Umsatzsteuer wird nur aus diesen 500 € herausgerechnet, nicht aus 1.500 €.

So erklärt sich der Hinweis „differenzbesteuert“: Er signalisiert, dass eine spezielle Umsatzsteuerregel gilt, bei der nur die Marge der Händler besteuert wird.

Hinweis: Für konkrete steuerliche Gestaltung und Buchhaltung sollte immer eine Steuerberatung hinzugezogen werden.

TL;DR: „Was bedeutet differenzbesteuert?“ – Es heißt, dass die Umsatzsteuer nur auf den Gewinnaufschlag zwischen Einkauf und Verkauf berechnet wird, um doppelte Mehrwertsteuer bei Gebrauchtwaren zu vermeiden.